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遼寧省注冊會計師協會關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
發布時間:2019-03-26      

遼注師協[2019]6號

 

各會計師事務所及各位注冊會計師:

    對注冊會計師進行任職資格檢查,是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協會的重要職責,是注冊管理工作為行業發展服務的有效手段。依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》及《中國注冊會計師協會關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2019]6號)等有關規定,遼寧省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)決定開展2019年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱年檢)。現就具體事項通知如下。

    一、年檢對象

    截至2018年12月31日遼寧省境內會計師事務所、分所在冊的注冊會計師和在省注協代管戶代管的注冊會計師。

    二、年檢內容與年檢重點

    1.著重清理不在會計師事務所(以下簡稱事務所)專職執業的注冊會計師;

    2.注冊會計師的執業年齡是否符合規定;

    3.注冊會計師完成2018年度繼續教育情況;

    4.履行會員義務情況,如會費繳納、業務報備、行業自律公約等制度執行情況;

    5.注冊會計師2018年有無受過刑事處罰;有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分;有無受過行業懲戒。

    年檢中重點關注:(1)新設事務所合伙人(股東);(2)中小型會計師事務所合伙人(股東);(3)嚴格檢查被投訴舉報事務所的注冊會計師和2018年執業質量檢查中發現存在較多問題的會計師事務所的注冊會計師;(4)60歲以上且最近兩年注冊的注冊會計師。

    三、年檢方式與工作程序

    2019年度年檢工作以報審檢查為主,是以電子文檔的形式報審。分為會計師事務所及注冊會計師自查、年檢資料報審檢查(個別實地抽查)和省注協復核確認處理三個階段。

    (一)會計師事務所及注冊會計師的自查階段。

    1.自查時間。2019年3月26日至向省注協提交年檢電子材料前。

    2.自查要求。各會計師事務所要認真開展自查和組織本所的注冊會計師參加檢查,積極收集整理相關資料和信息,并填報相關年檢表(表式詳見附件1、2),對注冊會計師提交的年檢資料進行復核;及時向省注協繳納2019年單位會費和注冊會計師個人會費,會費繳納時限及標準另行通知。

    3.信息更新。為配合中注協和省注協業務收入前百家事務所信息發布工作,中國注冊會計師行業管理信息系統(以下簡稱系統)相關子系統(注冊、財務)部分信息項目已修訂,要求事務所在系統中填報統一社會信用代碼、收入相關指標、規模指標等數據,并報送經其他事務所審計的上年度財務報告和增值稅納稅申報表。年度業務收入前百家事務所排名的相關數據將直接從系統中提取,排名涉及的相關披露信息包括收入相關指標和規模指標等,其中規模指標包括:在事務所執業的注冊會計師數量、事務所從業人員數量、事務所的分所數量、事務所所屬的同一國際會計網絡或國際會計聯盟的情況(2018年新增指標)指標等,取自注冊管理子系統(提取數據節點為2018年12月31日)。請各會計師事務所(尤其是存在總、分所關系的)在系統中對相關信息項目進行填報、完善,及時提交財務報告?;峒剖κ攣袼魑峁┬畔⒌腦鶉沃魈?,應當對所填報信息的真實性負責。

    (二)報審檢查階段。

    1.年檢資料報檢日期(省注協接收材料日期):2019年4月1日至4月30日。具體時間安排見附件3《2019年度注冊會計師任職資格檢查(報檢)時間安排表》。由各會計師事務所上傳所需資料的電子文檔。

    2.會計師事務所報審檢查的,省注協重點檢查注冊會計師的社保參保證明、人事檔案托管證明等。

    3.省注協代管的注冊會計師,于2019年4月30日前上傳所需材料的電子文檔。

    4.對2018年新設立事務所及被投訴舉報事務所的注冊會計師于2019年4月1日至4月19日上傳電子年檢資料,并隨時準備接受實地抽查。具體實地抽查名單及時間見附件4《2019年度注冊會計師任職資格檢查(實地抽查)時間安排表》。凡列為實地抽查的注冊會計師,請按要求在規定時間內在本事務所辦公地接受省注協年檢組的面檢。

    (三)省注協審核確認及年檢結果處理階段。

    2019年5月1日至5月20日,省注協對年檢材料進行最后復核和匯總檢查數據,依據相關法規及年檢情況提出初步處理建議,適時召開注冊委員會會議審查年檢結果及處理意見。經注冊委員會審批的年檢結果于2019年5月30日前在《遼寧日報》和省注協網站進行公告。各會計師事務所于2019年6月20日前將通過年檢的注冊會計師證書快遞到省注協,辦理年檢驗印手續。未通過年檢的注冊會計師由省注協撤銷或注銷其注冊,收回注冊會計師證書。暫緩檢查的注冊會計師需于2019年6月20日前到省注協補辦年檢手續。

    四、具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

    1.截止2019年4月30日年齡已滿70周歲的;

    2.不在會計師事務所專職執業的;

    3.完全喪失民事行為能力的;

    4.受刑事處罰的;

    5.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的,包括但不限于病休滿一年的,離開中華人民共和國國境滿一年的;

    6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;

    7.注冊會計師無正當理由不參加2019年度任職資格年度檢查的;

    8.未按規定完成繼續教育且又無正當理由的;

    9.在工作中因犯嚴重錯誤,受撤職以上行政處分的;

    10.協會代管期滿1年仍未轉入其他會計師事務所的;

    11.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

    五、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

    1.沒有完成2018年度注冊會計師繼續教育的;

    2.不履行會員義務且情節嚴重的;

    3.所在事務所在接受暫停執業處罰期間的;

    4.本人在接受暫停執業處罰期間的;

    5.截止2019年5月30日前仍未參加年檢的;

    6.借閱人事檔案超過6個月未歸還的,或超過承諾期未辦結或未歸還的;

    7.應補充的轉所資料未在規定時間內補充的,或截止2019年5月30日仍未補充的。

    8.事務所及其分所已辦理完工商登記手續但未在規定時間內申請執業許可的,以及執業許可被注銷后未更名或注銷的,對其執行合伙人、法定代表人或者分所負責人暫緩檢查。

    六、年檢材料

    1.2019年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表;

    2.2019年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表;

    3.社保參保證明件(退休人員,男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領取退休金證明的原件及復印件);

    4.人事檔案托管證明件(人事檔案存在本事務所在省人才的開戶中,可以不提供存檔證明;如果存在其他人才機構中的,需要提供其他人才機構出具的存檔證明;如果存在其他中介機構在省人才的開戶中,必須提供省人才出具的存檔證明);

    5.業務工作底稿件(適用于注冊會計師參與執業的非簽字項目;簽字的業務項目不需要提供業務工作底稿,僅在注冊會計師任職資格檢查基本情況表中填列相關業務)。

    七、年檢的其他要求

    1.注冊會計師任職資格檢查期間,申請注銷注冊的,請于2019年5月20日前向省注協提交書面的注銷注冊申請并上繳注冊會計師執業證書;

    2.請將年檢電子資料分別發送到下列郵箱:

      第一組:[email protected]

      第二組:[email protected]

    八、工作要求

    1.參加年檢的省注協工作人員,要認真履行職責,嚴格審查、嚴格把關,確保年檢工作質量。

    2.注冊會計師和會計師事務所應當遵守誠信原則,如實填報相關年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現弄虛作假的,省注協將視情節對事務所和注冊會計師予以批評教育和行業懲戒,對有法定注銷、撤銷注冊情形的,予以注銷注冊、撤銷注冊。

    3.為強化社會監督,省注協在年檢期間設立2019年注冊會計師任職資格舉報電子信箱[email protected]。

附件:  

1.2019年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表(表1).xls 

 

2.2019年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表(表2).doc

3.2019年度注冊會計師任職資格檢查(報檢)時間安排表(表3).doc

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5.2019年度注冊會計師注銷注冊申請(模版).doc

 

   遼寧省注冊會計師協會

      2019年3月26日